自2026年1月開始，奈及利亞的新税務管理法案將金融管道與您的稅務識別碼（TIN）及國民身份識別碼（NIN）連結起來。從加密貨幣平台到銀行賬戶，若沒有TIN，將無法進行交易。這項措施基於先前的步驟，例如奈及利亞聯邦稅務局（FIRS）的即時增值稅監控系統，該系統使得機構能夠監控數位支付以杜絕稅務洩漏並加強遵循性。
新的管理措施讓人聯想到NIN被綁定至手機號碼的時候；那些提前行動的人較少遇到麻煩，而拖延的人則需面對漫長的等待和截止日期。
這篇指南幫助您在政策生效前提前準備，無論您是個人或企業經營者，將教導您如何檢查是否已有TIN，以及如何快速取得。
稅務識別碼（TIN）的重要性
稅務識別碼（TIN）是一組由奈及利亞聯邦稅務局（FIRS）經由聯合稅務委員會（JTB）發出的獨特10位數碼。這是您的官方稅務身份，除了跟踪您的義務，還能解鎖進入重要金融和政府服務的許可。TIN有兩種形式：一種是針對如員工、自由職業者及個體戶等個人的，另一種則是針對公司、組織及協會等非個體的。
2025奈及利亞稅法的新要求
根據2025奈及利亞稅法，所有從事經濟活動的人都必須有TIN，縱使目前不需繳稅。從2026年1月開始，像NIN對SIM卡的影響一樣，沒有TIN將無法參與金融活動。
2026年起的變化：
- 加密貨幣平台： 虛擬資產服務提供者（VASPs）必須在用戶註冊前驗證他們的TIN和NIN。
- 銀行： 在所有交易中加強身份確認程序。
- 數位支付： 對轉帳和電子錢包活動進行額外的監控。
需提供TIN的服務包括：
- 開立商業賬戶
- 申請政府貸款或信貸設施
- 獲取進口、出口及貿易許可
- 車輛註冊及文件
- 稅務結算證書
- 政府獎勵和減免
如何檢查是否已有TIN
在申請新的TIN之前，您應該先通過與您的銀行驗證號碼（BVN）或NIN相連的自動系統來確認您是否已有分發的TIN。
檢查步驟如下：
- 訪問聯合稅務委員會的TIN驗證入口。
- 從日曆選擇您的生日。
- 從下拉菜單中選擇您的查詢條件：
- 銀行驗證號碼（BVN）
- 國民身份識別碼（NIN）
- 已註冊的手機號碼
- 在搜索欄中輸入相應的數字
- 完成驗證碼
- 點擊“搜索”以獲取您的TIN
若系統顯示“記錄未找到”，請嘗試其它查詢條件。若所有搜索均無結果，再進行新申請。
在2026年前取得您的稅務識別碼（TIN）指南
註冊流程簡單且免費：
個人註冊：
- 進入JTB TIN註冊入口。
- 選擇“註冊TIN”下的個人選項，然後填入您的BVN及其他所需細節。
- 提交表單，完成處理後，您可以下載並打印您的稅務識別碼證書，免收費用。
公司註冊：
- 訪問JTB TIN註冊入口。
- 選擇“註冊TIN”下的非個人選項，然後按RC1234567或BN1234567格式填入您的公司註冊號碼。
- 輸入您的公司名稱
- 然後點擊“提交”並等待進一步的取得稅號指示。
在線申請TIN的說明
若您在線申請，無需提供原始文件，但親自造訪FIRS辦公室者將被要求提供驗證文件。建議在2026年1月高峰期來臨前提前完成。
還有一個好消息：個人可以要求高達₦50,000或年度房租的20%作為稅務減免，惟需提供收據、租賃協議或委託文件作為證明。
數位資產自2022年開始已經見得到跡象，到2024年，像KuCoin這樣的交易所已經開始附加增值稅。現在這些要素都在稅務管理法案下整合，將銀行、保險和加密貨幣服務與您的TIN綁定。
關於奈及利亞新稅法的常見問題
問：新法案下，誰需要繳稅？
自2026年1月起，欲在奈及利亞使用銀行、加密、保險或其他金融服務的每個個人或企業。
問：是否有收入門檻？
有的。年收入₦800,000或以下的個人免繳個人所得稅，但可能仍需具備TIN以享有服務。
問：若我不生活或工作於奈及利亞，仍需在此繳稅嗎？
是的，若您從奈及利亞獲得收入或提供課稅的商品或服務。
問：我已在國外繳納如YouTube收入的預扣稅。奈及利亞還會再次課稅嗎？
若收入來源於奈及利亞，可能會再針對來源於奈及利亞的收入課稅，減免條件取決於奈及利亞和收入首次課稅國家有無雙重課稅協定，無協定則可能會在國內遭遇額外課稅。
問：這適用於商業或公司賬戶嗎？
是的。個人和公司仍需以有效的TIN註冊其賬戶。
問：宗教團體怎麼樣？
捐贈和奉獻不課稅，但若宗教團體經營業務，該收入則需TIN。
問：FIRS如何得知我的收入？
銀行、金融科技公司及支付供應商現在會與FIRS分享數據。禮物不課稅，但收入來源則需課稅。
問：加密貨幣怎麼處理？
數位資產的收益為應稅收入。損失僅能抵扣來自加密貨幣的收益，而非其它收入。